Sfat 1: Cine nu poate fi scutit de TVA
Sfat 1: Cine nu poate fi scutit de TVA
Scutirea de la calcularea și plata TVA estescutirea prevăzută de legislație pentru organizații și întreprinzători individuali, sub rezerva condițiilor specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse. În aceeași lege există cazuri în care scutirea de TVA nu poate fi acordată.
Deci, ei nu pot exercita dreptul lascutirea de plata taxei pe valoarea adăugată a unei persoane care, în ultimele trei luni, a câștigat peste 2 milioane de ruble în tranzacțiile legate de TVA. de la vânzarea de bunuri, la prestarea de servicii și la prestarea de servicii.
De asemenea, nu puteți elibera organizația nou creată de plata TVA, deoarece este încă imposibil să calculați venitul timp de trei luni.
În plus, motivele scutirii de TVANu se aplică organizațiilor și IP-urilor, ale căror activități sunt legate de vânzarea de produse accizabile, cum ar fi alcoolul etilic, alcoolul și produsele din tutun, mașinile și motocicletele; benzină; uleiuri de motor, etc.
În cazul în care o întreprindere se ocupă de accize și accizecare nu sunt exclusiv în același timp, poate fi scutită de TVA pentru activitățile legate de bunurile neacidibile. Principala condiție în astfel de cazuri este contabilitatea separată a vânzării de bunuri accizabile și neacceptabile.
De exemplu, un antreprenor care este pe un generalse efectuează vânzarea de țigări (bunuri accizabile) și alimente (mărfuri neacceptabile) și menține o evidență separată a mărfurilor accizabile și neacidibile. În cazul în care încasările din vânzarea de mărfuri neacceptabile se ridică la mai puțin de 2 milioane ruble. pentru un sfert, PA are dreptul de a solicita autorității fiscale o cerere de scutire de TVA.
Sfat 2: Cine este obligat să plătească TVA
Există diferite tipuri de taxe pe care le adăugațivaloare, care sunt plătite de diferite grupuri de contribuabili. Pentru a înțelege cine plătește ceea ce este necesar să studieze prevederile Codului Fiscal și alte legi.
După cum indică Codul fiscal al Federației Ruse, TVAsunt plătite de întreprinzători individuali, organizații ruse (firme, întreprinderi), organizații străine angajate în activități economice în Rusia, precum și de cei care transportă mărfuri pe teritoriul Uniunii vamale. În plus, contribuabilii la TVA pot fi recunoscuți de organele de stat sau organismele autoguvernării locale atunci când aceștia desfășoară activități economice în interes propriu și nu au legătură cu funcțiile publice.
Pentru cei care sunt angajați în circulația mărfurilor prinfrontierele de pe teritoriul Uniunii vamale, Codul vamal al uniunii vamale și legea federală nr. 311-FZ și TVA-ul se aplică în continuare. Persoanele specificate plătesc numai dacă în legislația vamală această necesitate este stabilită.
Există două tipuri de TVA: "intern" și "import". Primul se plătește la vânzarea de bunuri în Rusia, iar cel de-al doilea când vă importați bunuri pe teritoriul Federației Ruse, la vamă. TVA "de import" este plătită de toate persoanele juridicepersoanele fizice și antreprenorii individuali, fără excepție, nimeni nu poate fi eliberat de acest tip de impozit. Nu este plătită numai de cei care nu sunt recunoscuți ca plătitor de TVA.
În ceea ce privește TVA "intern"plata acesteia poate fi eliberată sau nu puteți fi plătitor de TVA (de exemplu, dacă organizația se află într-un sistem simplificat de impozitare sau produce și vinde produse agricole sau plătește UTII etc.).
Cu toate acestea, dacă o organizație sau o IP invită facturi cu o sumă deductibilă de TVA, acestea trebuie să o plătească în orice caz.
Oricine nu este recunoscut ca plătitor de TVA în RomâniaConform Codului Fiscal al Federației Ruse, nu se plătește nici "intern", nici "extern". Cei care sunt scutiți de TVA pentru o anumită perioadă și în anumite condiții nu plătesc numai TVA-ul "intern".
În plus, nu este necesar să vă înregistrați ca plătitor de TVA pentru TVA. Contabilitatea are loc automat la înregistrarea unui IP sau a unei entități juridice.
Sfat 3: Cum calculați veniturile pentru scutirile de TVA
Legislația fiscală prevedeposibilitatea de scutire de TVA a organizațiilor și întreprinderilor, veniturile din care ultimele trei luni este egală cu zero, sau nu mai mult de 2 mln. rub. Pentru a înțelege dacă puteți fi scutite de TVA, este necesar să se calculeze corect câștigurile lor.
Veți avea nevoie
- - documente contabile
instrucție
1
Când calculați venitul, deduceți din venit pentruultimele trei luni calendaristice anterioare. Valoarea veniturilor din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) este determinată fără înregistrarea TVA-ului pe documentele contabile.
2
În calcul, luați numai veniturile din operațiuni,supuse TVA-ului, deoarece este cu privire la aceste tranzacții sunt furnizate scutiri de taxe (astfel de explicații sunt date în Decretul Prezidiului RF de la 27.11.2012, The № 10252/12).
3
Nu includeți în calculul veniturilor, veniturilor dintranzacțiile care nu sunt impozabile, adică cele pentru care există deja scutirea de impozit, precum și veniturile obținute din vânzarea de bunuri accizabile.
4
În plus, nu țineți cont de:- veniturile obținute din activitatea de întreprinzător care nu se află pe teritoriul Rusiei; - costul bunurilor (lucrări, servicii) vândute nerecumparabile - venituri din activități care fac obiectul UTII; - primit ca sancțiune pentru executarea necorespunzătoare a obligațiilor contractuale de către contrapartidele dvs. - avansuri pe contracte.
Sfat 4: Cum se înregistrează TVA în contabilitate
TVA este o taxă indirectă. Numele ei însăși răspunde la întrebarea "ce este TVA"Este o taxă pe valoarea adăugată. A fost introdusă în Rusia în 1991. Acum, această taxă nu este obligatorie pentru toată lumea, de exemplu, întreprinzătorii individuali ale căror venituri sunt mai mici de 2 milioane de ruble pe an pot fi scutiți de plata acestora. Din 2004, rata TVA este egal cu 18%, adică organizațiile trebuie să plătească 18% din suma produselor vândute.
instrucție
1
Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, obiectul impunerii este vânzarea de bunuri și prestarea de servicii. Pentru a ține cont de aceste tranzacții în contabilitate contabilitate conturi de utilizare 90 "Vânzări" și 91 "Alte venituri și cheltuieli".
2
Notați în politica contabilă a organizației în momentul respectivtransferul proprietății asupra produselor expediate către cumpărător, acesta poate fi momentul expedierii bunurilor (furnizarea de servicii), adică după semnarea documentelor de însoțire și fluxul de fonduri către contul furnizorului.
3
Dacă ați ales prima dată, și anume timpul de determinare a bazei de impozitare a taxei pe valoarea adăugată depinde de data expedierii, soldul contabilitate faceți o notă: D90 "Vânzări" sau 91 "Alte cheltuieli și venituri" K68 "Calcularea impozitelor și taxelor" subcontul "TVA“.
4
În cel de-al doilea caz, și anume, la transferul de proprietate după transferul de fonduri, pentru suma de TVA trimiteți postul: D90 "Vânzări" sau 91 "Alte cheltuieli și venituri" K76 "Decontări cu diferiți debitori și creditori".
5
După cum sosesc fondurile de la cumpărător în contul dvs., înregistrați: D76 "Decontări cu diferiți debitori și creditori" K68 "Calcularea impozitelor și taxelor" subcontul "TVA“.
6
Dacă ați efectuat reparații și construcțiilucrările pe site-uri care sunt concepute pentru uz propriu, reflectă acest lucru prin postarea: D19 "Taxa pe valoarea adăugată pentru obiectele de valoare cumpărate" K68 "Calcularea impozitelor și taxelor" subcontul "TVA“.
7
Dacă ați primit un avans pentru cumpărători, suma TVA reflectă după cum urmează:D50 „Checkout“ 51 „Contul de decontare“ K62 „de la clienți și clienții“ sub „Avansuri primite“; D76 „Calculele cu diferiți debitori și creditori“ K68 „Calculele taxelor și impozitelor“ sub "TVA“.
