Sfat 1: Cum să reflectați achizițiile într-o carte de vânzare
Sfat 1: Cum să reflectați achizițiile într-o carte de vânzare
În conformitate cu legile fiscale, de tranzacționareorganizațiile trebuie să înregistreze facturi și achiziții în cartea de vânzare. Acest jurnal poate fi făcut manual sau electronic. Este necesar să se întocmească corect toate documentele pentru a se calcula corect sumele TVA care fac obiectul rambursării sau plății.
instrucție
1
Pregătiți-vă pentru utilizarea cărții de vânzări. Trebuie să fie legat și sigilat, pe fiecare pagină trebuie să specificați numărul. Dacă utilizați o versiune de calculator, trebuie să imprimați cartea până la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare. O e-carte tipărită este pregătită în conformitate cu cerințele de mai sus.
2
Furnizați informații despre vânzător în timp ce sunt înregistrateîn documentele constitutive, și anume: numele, numărul de identificare, codul de înregistrare. Introduceți perioada impozitului pe vânzări cu indicarea valorii plății parțiale, plată și în avans. Fiecare dintre cele 9 grafice ale cărții trebuie completat sistematic.
3
Înregistrați indicațiile de control-numerarmașini și forme de decontare în numerar pentru comerțul cu amănuntul. Introduceți în carnet în ordine cronologică facturile pe care compania le emite și le emite. Acestea ar trebui înregistrate în trimestrul în care apare obligația fiscală. Nu uitați să țineți cont de tranzacțiile neimpozabile.
4
Nu permiteți corecții în carte. În conformitate cu regulile de înregistrare, este interzisă înregistrarea facturilor cu bloturi. Dacă trebuie să faceți modificări, utilizați foaia de vânzare suplimentară. Fiecare amendament trebuie să fie certificat prin sigiliul vânzătorului și prin semnătura managerului. Asigurați-vă că includeți data corecției.
Sfat 2: Cum reflectați TVA în buget
Taxa pe valoarea adăugată reprezintă o plată obligatorie la buget pentru toate întreprinderile în cadrul regimului general de impozitare. În același timp, contabilul ar trebui să poată calcula corect TVA privind bunurile și serviciile vândute, pentru a reflecta sumele prezentate TVA și completați declarația fiscală. Admiterea unei erori poate duce la sancțiuni sau chiar la răspunderea penală.
instrucție
1
Eliberați o factură contrapărții indicând suma prezentată TVA. În acest caz, este necesar să se determineimpozit, care este reglementat de art. 164 din Codul Fiscal al Federației Ruse pentru această operațiune. După aceea, multiplicați rata la baza de impozitare pentru a obține taxa pe valoarea adăugată. Rețineți că contul trebuie transferat contrapărții în termen de 5 zile de la livrarea bunurilor, serviciilor sau muncii. În caz contrar, poate fi dificil să calculați deducerile fiscale. Reflectați factura în cartea de vânzări a întreprinderii cu indicația TVA.
2
Reflectați factura primită de la contrapărți în cartea de cumpărare a întreprinderii. Marcați valoarea prezentată TVA, care este apoi utilizat pentru calcularea deducerilor fiscale.
3
Determinați dacă societatea are o plată excedentară pentru impozitul pe perioadele de raportare anterioare. Specificați această sumă la inspecția fiscală.
4
Completați declarația pentru TVA, care este prezentat autorității fiscale cel târziuÎn data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare. Raportarea specifică o taxă plătibilă la buget cu o defalcare pe tip de tranzacție și cote de impozitare în conformitate cu cartea de vânzări a întreprinderii.
5
Calculați cuantumul deducerilor fiscale pe care compania are dreptul să le aplice în perioada contabilă trecută, conform cărții de cumpărare. determina TVA la plata către buget prin scăderea de la primul indicator al celui de-al doilea. După aceea, rețineți suma plății excedentare și reduceți impozitul cu această sumă.
6
listă TVA la buget până în a 20-a zi a lunii următoare dupăperioada de raportare precedentă. Dacă ați utilizat plățile excedentare din perioadele anterioare, scrieți o cerere prin care se precizează că doriți să treceți testul. Atașați documentul la declarația pe TVA.
7
Reflectați plata TVA la buget prin deschiderea unui împrumut în contul 68 "Calcularea impozitelor" și debitele în contul 19 "Taxa pe valoarea adăugată pentru bunurile achiziționate".
